背景：

根据国家税务总局公告2026年第2号，一般纳税人生效日为超标的当期一日，如销售一般货物，直接按13%。

比如某小规模纳税人2026年1月隐匿销售货物含税收入3030万元，在2027年6月被发现，原先需要补缴增值税3030/1.01*0.01=30万元，今后就是补缴增值税销项税额3030/1.13*0.13=348.58万元。

小规模纳税人期间，取得的专票较少，虽然可以抵扣，几乎可以忽略不计。

那么如果能大概预测销售额会超标，可能合理选择成为一般纳税人税负更低，详见下文

很多刚创业的老板，一听到“一般纳税人要按13%交增值税”，再低头看看自己薄如蝉翼的8%利润率，心里瞬间就慌了：“我辛辛苦苦才赚8个点，却要交13个点，生意还怎么做？！”

如果你也有这样的疑惑和焦虑，请先深呼吸——这个想法是一个非常普遍但完全错误的误解。今天，我们就用最直白的方式，帮你把这个心结彻底解开。

核心误区：把“税率”当成了从你口袋里掏走的钱

首先，请你一定记住这个最关键的区分：

税率（比如13%）：这是法律规定的计算比例，就像一把尺子上的刻度。它用来计算你代收代缴的税款。

实际税负：这才是你最终从自己腰包里拿出来交的钱，占你销售收入的比例。

你担心的“按13%交税”，指的是法定税率。但你实际要交多少税（即税负），绝不等于这个13%。

它们的关系，就是：

你实际要交的增值税 = 你卖东西时替国家向客户收的税（销项税）－你买东西时已经垫付给国家的税（进项税）

注：此公式仅适用于一般纳税人；小规模纳税人按“不含税销售额×征收率”计算应纳税额，不适用进项抵扣。

情景模拟：看钱到底是怎么流动的

假设你开了一家商贸公司（一般纳税人，适用13%增值税税率）。

这个月你卖出一批货，总共收到113万元（含税）：

不含税销售额 = 113万 ÷ (1 + 13%) = 100万元

你替国家向客户“暂收”的销项税 = 100万 × 13% = 13万元

 注意：这13万元是客户付的，不是你利润里的钱！

为了这批货，你之前采购原材料，支付了90.4万元（含税）：

不含税采购成本 = 90.4万 ÷ (1 + 13%) = 80万元

你采购时已“垫付”的进项税 = 80万 × 13% = 10.4万元

 这10.4万元是你成本的一部分，现在可以用来抵税！

现在算你真正要交多少钱：

毛利润 = 100万（收入）－80万（成本）= 20万元 → 毛利率20%

应纳增值税 = 13万（销项）－10.4万（进项）= 2.6万元

实际增值税税负率 = 2.6万 ÷ 100万 = 2.6%

 看明白了吗？

虽然你适用13%的税率，但因为采购取得了合规专票进行抵扣，你实际从自己口袋掏出的税只有2.6%，远低于13%，也远低于你的利润率。

但请注意：这是理论最低值。现实中，如果你的部分成本无法取得13%专票（比如向小规模供应商采购、支付运费或服务费等），实际税负会更高。但绝不会直接按13%从利润里扣！

为什么你会有“利润8%，税要交13%”的错觉？

这种误解通常源于三个混淆：

1、把“销项税率”当成自己的成本

误以为销售额的13%都要从利润里掏。实际上，那13%在报价时已由客户承担（你开票时向他们收取），你只是个“过路财神”。

2、完全忽略了“进项抵扣”这个神器

作为一般纳税人，最大优势就是可以用进项税（采购时付的税）来抵减销项税（销售时收的税）。你进货、买设备、接受服务等取得的增值税专用发票，就是你的“抵税凭证”。

注意：用于集体福利、个人消费、简易计税项目等的进项税不得抵扣。

3、把“增值税”和“企业所得税”混为一谈

增值税， 流转环节的增值额（不含税售价－不含税进价） 13% / 9% / 6%（分行业） 流转税，与利润无关，最终由消费者承担。

企业所得税， 年度应纳税所得额（近似利润） 一般25%；小微企业：300万以下部分实际税负5%（2023–2027年政策） 直接对利润征税，需合规取得成本费用发票

两者计税基础完全不同，不能拿8%的利润率去和13%的增值税率直接比较！

什么情况下，你的税负会感觉很高？

虽然理论上税负远低于税率，但现实中有些情况会让老板觉得“税很重”——这恰恰说明了进项抵扣有多重要：

1、 进项发票取得不足

比如供应商是个人或小规模纳税人，开不了13%的专票。

→ 解决方案：优先选择能开专票的一般纳税人供应商。

2、 行业特性导致可抵扣成本少

如咨询、设计、培训等人力密集型行业，主要成本是工资——而工资不能抵增值税（但可全额抵企业所得税）。

→ 解决方案：将部分服务外包；同时用好企业所得税中“工资薪金全额扣除”政策。