公司买的烟酒怎样做账？

新闻资讯

行业动态行业信息财税讲堂

发布时间：2026-01-05 11:43

热度：10

买烟酒做账，核心看用途

1、业务招待用（最常见：客户宴请、送礼）

分录：借：管理费用/销售费用—业务招待费

贷：银行存款/库存现金

关键提醒：

①进项税不能抵扣（哪怕取得专票，也需认证后转出，或直接索取普票）；

②企业所得税限额扣除：按实际发生额的60%算，且不超过当年营业收入的千分之五。（两者取小）

例如：销售部买烟酒招待客户，花8000元（开的普票）

借：销售费用—招待费8000

贷：银行存款8000

汇算清缴需要调增，如果当年营业收入100万，千分之五则是5000元，发生额的60%则是4800元，取小，税务那边只认4800元，所以需要调增3200元。

2、员工福利用（内部团建、节日福利、年会）

分录借：管理费用/销售费用—职工福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款/库存现金

关键提醒：

①需并入员工“工资薪金”，代扣个人所得税（集体福利且无法分摊到个人的，可免个税，比如全员团建聚餐）

②企业所得税限额扣除：不超过当年工资薪金总额的14%

举例：春节给员工发烟酒福利，总花费10000元（普票）

借：管理费用——职工福利费10000

贷：应付职工薪酬——职工福利费10000

汇算清缴是否调增，看实际情况，如果当年工资薪金总额50万，按14%则是70000元，实际发生了10000元，这1万可以全部扣除，不需要调整。

3、公司自用（办公接待、内部日常小招待）

分录借：管理费用—办公费（或“其他费用”明细清晰即可）

贷：银行存款/库存现金

关键提醒：

金额不宜过大，需保留消费清单，证明是“办公相关”（避免被认定为业务招待，影响扣除比例）

举例：办公室买烟酒用于日常接待访客，花2000元

借：管理费用—办公费

贷：库存现金

4、购入后对外销售（商贸公司、烟酒零售店）

直接举例：某商贸公司买10万元烟酒（专票，进项税1.3万），后续以15万元卖出（销项税1.95万）

购入借：库存商品—烟酒100000

应交税费—应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

销售借：银行存款169500

贷：主营业务收入150000

应交税费—应交增值税（销项税额）19500

结转成本借：主营业务成本100000

贷：库存商品—烟酒100000

5、礼品赠送（公益捐赠）

公益捐赠（通过公益组织/政府捐赠，用于公益事业）

借：营业外支出—公益性捐赠支出

贷：银行存款

关键提醒：

企业所得税限额扣除：不超过当年利润总额的12%，超额部分可结转3年扣除。

上一篇：增城区公司财务审核费用报销的关键要点有哪些？

下一篇：广州增城区注册公司全流程超详细步骤

继续阅读相关文章

广州增城区商标注册详细指南

时间：2025-12-31 16:12 22人阅读

外国人在广州增城区注册公司的流程-众企智华

时间：2025-12-12 14:20 50人阅读

增城区公司实收资本的账务处理-众企智华

时间：2025-11-26 14:05 93人阅读

广州增城区注册工作室详细流程(2025)

时间：2025-11-24 19:31 86人阅读

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别

时间：2025-10-23 10:42 139人阅读