01 增值税

个体工商户转型升级为企业后，符合增值税小规模纳税人条件的，可享受相应优惠政策。

02 企业所得税

（1）个体工商户转为企业后，符合条件的小型微利企业（从事国家非限制或禁止行业，且年应纳税所得额≤300 万、从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万），在 2027 年 12 月 31 日前，可 ** 减按 25%计入应纳税所得额，按20%** 的税率缴纳企业所得税。

（2）经认定属于国家重点扶持的高新技术企业，符合条件的 ** 减按 15%** 的税率征收企业所得税。

（3）企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，符合条件的在计算企业所得税时可按规定加计扣除。

（4）企业在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

03 契税

（1）个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

（2）同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间划转房屋、土地权属，免征契税。

（3）合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税。

04 六税两费

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

💡 补充说明：

残疾人就业保障金（残保金）是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳的专项资金。

该政策的核心是：在职职工总数≤30 人的小微企业，在政策有效期内无需缴纳残保金，大幅减轻了初创企业和小微企业的用工成本。