若处理不当，三大风险随时引爆：

01 变相分红风险

股东从公司借款，年底未还且未用于经营，税务将视同分红，追缴20%个税。金税四期自动比对“其他应收款”与股东账户.

02 股权转让/注销“埋雷”

转让股权时，若价格低于含未分配利润的净资产，税务将按净资产核定收入，补缴个税。注销时，未分配利润需并入清算所得，按20%纳税。

03 长期挂账预警

未分配利润占净资产比例畸高且长期不分，易被认定为隐匿利润，触发稽查。

04 有没有合法的法子？

对于中小企业来说，因为早期账务不规范，加上没有做合规设计，从爽子接触的实务中，还是有办法解决一丢丢的。

但是，指望变魔术把未分配利润变没了，那没有办法哈，爽子没有这个超能力。（曾经接触一个客户，未分配利润几百万想注销，但账上没钱，问我能不能不交税就消掉，我说没办法，老板还骂我水货，气死我了）

（1）薪酬优化

股东若在公司任职，可合理提高工资薪金。工资按3%-45%累进税率计税，且有免征额，综合税负通常低于20%分红税，还能抵扣企业所得税。中小企业老板真的可以给自己和老婆发高工资的，但是需要筹划哈。

（2）资产清理

针对“虚高”利润：清理坏账（转入营业外支出）、计提存货跌价、规范无票支出（会计入账，汇算调增）。小微企业实际税负低至5%，比硬分红划算。

（3）捋旧账

爽子以前捋过一个案子，因为老板早起的账是代理记账做的。而代理记账公司大多是凭票入账，没有发票的就不入。

但是这家小企业确实是制造业，有个小作坊，原材料和设备有些是没发票，但是有收据，也有支付流水，那我就从这家公司设立开始，一笔一笔捋账务，然后把没入账的全部入账，然后更正申报（无发票要纳税调增的）

在这里提醒一下大家，如果要捋旧账，一定要记录动了什么科目，说白了就是做好记录，这样好追溯。

因此，捋旧账，可以把未入账的成本/费用/资产（可以计提折旧），合规的入账后，这样也可以降低未分配利润的。