“我这种小本生意该选哪种纳税人？”

这样的问题，我们每天都要回答~ 今天就和大家聊聊小规模纳税人和一般纳税人的区别，帮助大家理清其中的区别~

*** 小本生意的保护伞：小规模纳税人 *** 

大部分小伙伴会选的就是这种哦~ 月销售额不超过10万就能免税，像奶茶店淡季时每月卖8万时，就完全不用交增值税咯。税率也简单，服务行业3%，去年疫情期间还减到1%。不过要注意，旺季要是月销售额超过15万，系统会自动升级为一般纳税人的。

记得去年有个做手作饰品的小姑娘，开了家工作室选小规模纳税人。她最大的烦恼是不能给客户开专票，有次接了个企业订单差点黄了。后来我们帮她申请了临时专票代开，这才保住生意。

*** 做大生意的标配：一般纳税人 *** 

前两天一位顾客开服装厂就选了这个。虽然基本税率是13%，但进布料、付加工费都能抵扣。比如她上个月进货50万，卖出80万，实际只用按30万的13%交税。不过每个月要按时申报，进出项发票要对得上，去年她们会计休产假，差点漏报被罚。

有个做软件开发的客户更有意思。他们年销售额明明只有400万，主动申请成为一般纳税人。问原因才知道，大客户都要增值税专票，宁可多交点税也要保住生意~

*** 藏在细节里的区别 *** 

1. 发票就像饭票

小规模纳税人开的普票像食堂饭票，一般纳税人开的专票像超市购物小票，能抵税还能报销。

2. 申报就像交作业

小规模按季交作业，一般纳税人每月都要交。“前者像小学生寒暑假作业，后者像上班族天天打卡。”

3. 转换就像升学考试

年销售额超500万自动“升学”。我们遇到过最戏剧化的情况：某电商双十一爆单，12月销售额直接冲到600万，元旦后就被系统自动转成一般纳税人。

*** 选哪种更划算？*** 

去年帮开设计工作室的小李算过账：

年收入180万，成本100万

选小规模：180万×3%=5.4万

选一般：(180-100)×6%=4.8万

结果他选了后者，虽然多雇了会计，但能开专票接大单。

不过做餐饮的老张反过来：

月均销售额25万，食材成本占60%

选小规模季度不超45万可免税

选一般纳税人反而要多交税！

*** 这些坑千万别踩 *** 

1. 以为小规模永远划算（超过临界点可能倒亏）

2. 忘记进项发票保管（见过最惨的客户丢了一箱发票）

3. 忽视行业特殊政策（比如农产品加工有额外优惠）

上个月刚帮一家母婴店做税务规划，他们家线上线下混合经营，最后选择分拆两家公司：实体店保持小规模，电商部申请一般纳税人，这样既能接平台大单，又不影响社区生意。